La auditoría forense como herramienta de detección de la evasión fiscal
DOI:
https://doi.org/10.24142/rvc.n13a9Palavras-chave:
Auditoría forense, Evasión fiscal, Fiscalización, Banderas rojas, ContribuyentesResumo
El objetivo de la investigación es determinar la importancia de la auditoría forense como una herramienta para la detección de la evasión fiscal. Con esta finalidad, se estructuró un estudio cuantitativo de alcance descriptivo cuyo método fue el deductivo; el diseño utilizado fue el no experimental, transversal descriptivo y se desarrolló una encuesta tipo Likert. Los resultados muestran que los agentes inmersos en la fiscalización son conscientes de las características de la evasión fiscal y de los requerimientos mínimos que debe ostentar este proceso para minimizar su ocurrencia; no obstante, este servicio de la hacienda pública exhibe una serie de necesidades que se constituyen en la causa de la presencia de este fraude financiero; ante esta situación, la muestra estudiada manifiesta que la auditoría forense se erige como un instrumento para fortalecer los controles. Se concluye, que la auditoría forense se presenta como una herramienta para las instituciones encargadas de la gestión de los tributos, con la cual se pueden obtener pruebas y evidencias acerca de la consumación de este tipo de fraude financiero.
Referências
Aguilar, W. (ABRIL de 2010). Análisis jurídico doctrinario de la evasión fiscal. Recuperado el 14 de julio de 2012, de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8320.pdf
Antonio, I., Jardon, C., Martinez, M., Montiel, A., & Velazquillo, M. (junio de 2009). Auditoria para efectos financieros, fiscales y nomatividad. Recuperado el 07 de julio de 2012, de http://itzamna.bnct.ipn.mx:8080/dspace/bitstream/123456789/4547/1/AUDITFORENSE.pdf
Ávila, J., & Cruz, A. (DICIEMBRE de 2007). EVASIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) EN COLOMBIA: ESTIMACIÓN PARA EL PERIODO 1998-2006. Recuperado el 14 de JULIO de 2012, de http://www.dian.gov.co/descargas/servicios/OEE-Documentos/Cuadernos/IVA.pdf
Bareño, S. M. (14 de enero de 2008). Mecanismos de contabilidad para prevenir y detectar el lavado de activos en colombia. Recuperado el 13 de julio de 2012, de http://www.javeriana.edu.co/fcea/cuadernos_contab/vol10_n_27/vol10_27_5.pdf
Barrera, J. (27 de Abril de 2011). Auditoria forense. Recuperado el 18 de Julio de 2012, de http://www.ofsnayarit.gob.mx/capacitacion/2011/material0328_2.pdf
Bernal, C. (2006). Metodología de la investigación. México: PEARSON Educación.
Cano, M. (2001). La auditoria forense como herramienta contra la corrupción. Trabajo presentado en el II congreso nacional de contaduría publica. Trujiillo ULA-NURR.
Carly, A. (MARZO de 2011). SISTEMA DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIO E ÍNDOLE SIMILAR: (CASO: DIRECCIÓN DE HACIENDA DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO COLÓN DEL ESTADO ZULIA). Recuperado el 16 de JULIO de 2012, de http://pcc.faces.ula.ve/Tesis/Especialidad/Alberto%20S.%20Carly/Tesis%20de%20Grado%20Autor%20Alberto%20Carly.pdf
Casatañeda, Y., Cuevas, l., Méndez, A., & Vilchis, G. (junio de 2008). La evasión fiscal: un fraude contra la sociedad. Ciudad de México, México.
Castro, B. (24 de Mayo de 2002). UNA Una aproximación a la auditoria forense. Recuperado el 21 de Julio de 2012, de http://ideaf.org/web/images//auditoria%20forense%20articulos.pdf
De la Roca, J., & Hernández, M. (Septiembre de 2004). Evasión tributaria e informalidad en el Perú: una aproximación a partir del enfoque de discrepancias en el consumo. Recuperado el 12 de Agosto de 2012, de http://cies.org.pe/files/active/0/pba0303.pdf
Delgado, R. (02 de marzo de 2009). auditoria forense, perfil del auditor forense. Recuperado el 14 de julio de 2012, de http://www.criminalisticaforense.com/images/papel_del_auditor_forense.pdf
Diaz, M., Martinez, Y., & Martinez, F. (enero de 2007). Apuntes a propósito de la auditoria forense en el contexto de la contaduría en Colombia. Recuperado el 14 de julio de 2012, de http://mundocontable2.blogdiario.com/tags/forense/
Echavarria, S., Martínez, S., Sánchez, S., & Taborda, M. (2005). Análisis de la evasión fiscal del impuesto nacional sobre la renta en Colombia en los ultimos cinco años (1999-2003). Recuperado el 18 de JULIO de 2012, de http://cdigital.udem.edu.co/TESIS/CD-ROM17762006/02.Texto%20completo.pdf
Fontan, E. (03 de NOVIEMBRE de 2010). El impacto de la auditoria forense como técnica de prevencion, deteccion y control del fraude. Recuperado el 18 de JULIO de 2012, de http://www.ideaf.org/archivos/ideaf_impacto_af_prev_det_cont_fraude.pdf
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2003). Metodología de la investigación. México DF: Mc Graw Hill.
Jiménez, M. (Enero- Junio de 2003). Causas que provocan la evasión fiscal en las empresas mexicanas. Recuperado el 11 de Agosto de 2012
Lastra, D. (ENERO- JUNIO de 2011). Implantación de la auditoria forense como mecanismo idóneo para controlar el lavado de activos en la industria hotelera. (A. EDITORES, Ed.) Revista cultural UNILIBRE, 102.
Lee, Y. (Octubre de 2008). Procedimientos de una auditoria forense aplicados a la investigación de lavado de dinero u otros activos en el área de créditos de una administración bancaria. Recuperado el 21 de Julio de 2012, de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3235.pdf
Lollet, P. M. (06 de Septiembre de 2007). ¿Que es una auditoria forense? Recuperado el 14 de Julo de 2012, de https://docs.google.com/viewer?a=-v&q=cache:6MUvd2uSjUkJ:www.criminalisticaforense.com/images/qu_es_una_auditoria_forense.doc+%C2%BFQUE+ES+UNA+AUDITORIA+FORENSE%3F+POR+PEDRO+MIGUEL+LOLLETT&hl=es&-gl=co&pid=bl&srcid=ADGEESijPR41lvFUR3UBlq2xsausZYGQKXL87pSG68
Ocampo, C., Trejellos, O., & Solarte, G. (13 de Agosto de 2010). Las técnicas forenses y la auditoria. Recuperado el 16 de Julio de 2012, de http://redalyc.uaemex.mx/src/inicio/ArtPdfRed.jsp?iCve=84917249019
Prieto, M. (15 de 02 de 2013). El delito de la evasión fiscal. Recuperado el 16 de 02 de 2013, de http://www.gestiopolis.com/economia-2/delito-evasion-fiscal.htm
Rodriguez, A. (Septiembre de 2008). Evaluación de la importancia de la auditoria forense en la determinacion de corrupcion en el sector publico venezolano. Recuperado el 22 de Julio de 2012, de http://bibadm.ucla.edu.ve/edocs_baducla/tesis/P1145.pdf
Rozas, A. l. (Septiembre de 2009). Auditoria forense. Recuperado el 16 de Julio de 2012, de http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2009/segundo/pdf/a09v16n32.pdf
Solari, E. (17 de Noviembre de 2010). Percepción sobre la evasión fiscal en la argentina. Recuperado el 12 de Agosto de 2012, de http://redalyc.uaemex.mx/src/inicio/ArtPdfRed.jsp?iCve=78216327008
Villacis, V. (2006). Auditoria forense: metodología, herramientas y técnicas aplicadas en un siniestro informático de una empresa del sector comercial. Recuperado el 15 de julio de 2012, de http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/10737/3/TESIS%20FINAL.
Publicado
Como Citar
Edição
Seção
Licença
Aquellos autores/as que tengan publicaciones con esta revista, aceptan los términos siguientes:- Los autores/as conservarán sus derechos de autor y garantizarán a la revista el derecho de primera publicación de su obra, el cuál estará simultáneamente sujeto a la Licencia de reconocimiento de Creative Commons que permite a terceros compartir la obra siempre que se indique su autor y su primera publicación esta revista.
- Los autores/as podrán adoptar otros acuerdos de licencia no exclusiva de distribución de la versión de la obra publicada (p. ej.: depositarla en un archivo telemático institucional o publicarla en un volumen monográfico) siempre que se indique la publicación inicial en esta revista.
- Se permite y recomienda a los autores/as difundir su obra a través de Internet (p. ej.: en archivos telemáticos institucionales o en su página web) una vez sea publicado el artículo en la revista, lo cual puede producir intercambios interesantes y aumentar las citas de la obra publicada.
